| MARZEC 2025 GŁOS BIZNESU | 35 DOROTA KUSYK doradca podatkowy specjalizujący się w bieżącym wsparciu biur rachunkowych oraz tworzeniu efektywnych struktur biznesowych i podatkowych. Pomaga przedsiębiorcom w organizacji działalności, dobierając rozwiązania dopasowane do ich potrzeb i dynamicznych zmian w przepisach. Łączy świeże spojrzenie na podatki z praktycznym podejściem do optymalizacji biznesu, wspierając firmy w ich rozwoju. ko ich podziału i wspierając koncentrację majątku w rękach rodziny. Kluczowym elementem fundacji rodzinnej jest statut – dokument, który określa zasady jej działania, w tym prawa i obowiązki beneficjentów oraz zasady zarządzania majątkiem. Przemyślany i dobrze zaplanowany statut pozwala uniknąć potencjalnych sporów rodzinnych, a także umożliwia realizację długofalowych celów fundatora, takich jak ochrona majątku czy wspieranie wybranych inicjatyw rodzinnych. Ważnym aspektem fundacji rodzinnej są również kwestie podatkowe. Wypłaty środków na rzecz beneficjentów mogą być korzystne podatkowo, pod warunkiem odpowiedniego pokrewieństwa z fundatorem. Dlatego tak ważne jest dokładne zaplanowanie struktury fundacji oraz określenie, kto będzie jej fundatorem i beneficjentem. CZY MOŻNA POŁĄCZYĆ OBA ROZWIĄZANIA? Obecnie przepisy nie pozwalają, aby fundacja rodzinna była wspólnikiem spółki korzystającej z estońskiego CIT. Jednak nic nie stoi na przeszkodzie, aby osoba fizyczna była jednocześnie wspólnikiem spółki opodatkowanej estońskim CIT i fundatorem czy beneficjentem fundacji rodzinnej. W praktyce warto dokładnie przeanalizować, które aktywa wnosić do fundacji, a które pozostawić poza nią. Na przykład w przypadku dynamicznie rozwijającej się spółki, która reinwestuje większość zysków, korzystanie z estońskiego CIT przez kilka lat może pozwolić na znaczną poprawę płynności finansowej. Dopiero po ustabilizowaniu działalności można rozważyć wniesienie udziałów do fundacji rodzinnej, co zapewni uporządkowanie struktury majątkowej i ułatwi proces sukcesji. PODSUMOWANIE Decyzja o wyborze estońskiego CIT lub założeniu fundacji rodzinnej powinna być poprzedzona szczegółową analizą, uwzględniającą m.in. strukturę własnościową, sytuację finansową przedsiębiorstwa oraz długoterminowe cele właścicieli. Kluczowe znaczenie ma również zrozumienie, w jakim miejscu znajduje się dane przedsiębiorstwo i jakie są priorytety właścicieli. Jeżeli celem nadrzędnym jest płynna sukcesja, fundacja rodzinna może być odpowiednim narzędziem do zabezpieczenia majątku i przekazania go kolejnym pokoleniom. Z kolei jeśli priorytetem jest rozwój przedsiębiorstwa i zwiększenie płynności finansowej, estoński CIT może być właściwym wyborem, szczególnie w początkowej fazie dynamicznego wzrostu. Dzięki odpowiedniemu planowaniu możliwe jest skorzystanie z obu rozwiązań w sposób, który przyniesie maksymalne korzyści – zarówno w perspektywie krótkoterminowej, jak i długofalowej. z Jednak nic nie stoi na przeszkodzie, aby osoba fizyczna była jednocześnie wspólnikiem spółki opodatkowanej estońskim CIT i fundatorem czy beneficjentem fundacji rodzinnej
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz