| październik 2025 32 | głos Biznesu | MATERIAŁ PROMOCYJNY Najbliższa rodzina W pierwszej kolejności powinniśmy ustalić, kto wchodzi w skład najbliższej rodziny na gruncie omawianych zwolnień, czyli stanowi tzw. grupę 0 (art. 4a ust. 1 ustawy o PSD). Ustawodawca postanowił, że jest to: małżonek, zstępni (np. dzieci, wnuki), wstępni (np. rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Należy zwrócić uwagę, że przekazanie pieniędzy zięciowi, synowej czy teściom będzie opodatkowane na ogólnych zasadach. Trudno znaleźć uzasadnienie takiego wyłączenia, aczkolwiek należy o nim pamiętać. W przypadku małżonków pozostających we wspólności majątkowej wszelkie przepływy pieniężne w obrębie majątku wspólnego nie podlegają opodatkowaniu, co wynika ze specyfiki tego ustroju majątkowego. W tym miejscu prześledźmy następujące przypadki: 1) przekazanie środków z majątku wspólnego – w takiej sytuacji istotne dla zwolnienia jest to, kto będzie stroną umowy. Fakt, że drugi z małżonków wyraził zgodę na dokonanie danej czynności, nie stanowi jeszcze o tym, iż staje się jej stroną (tak m.in. stwierdza Dyrektor KIS w interpretacji z dnia 21 stycznia 2021 r. o znaku 0111-KDIB2-3.4015.177.2020.1.JKA); 2) przekazanie środków do majątku wspólnego – w takim wypadku obowiązek podatkowy powstanie w stosunku do małżonka, który nie należy do tzw. grupy 0. Zgodnie z orzecznictwem, konieczność zapłaty podatku powstanie w zakresie połowy przekazanej kwoty (tak m.in. stanowi WSA w Krakowie w wyroku z dnia 15 stycznia 2018 r. o sygn. akt I SA/Kr 1030/17). Pożyczki i darowizny w najbliższej rodzinie, czyli jak nie popełnić kosztownego błędu W praktyce dość powszechnym zjawiskiem jest przekazywanie środków pieniężnych w obrębie najbliższej rodziny. Często zapomina się jednak o dopełnieniu formalności, które pozwalają na uniknięcie podatku od czynności cywilnoprawnych czy podatku od spadków i darowizn. tekst: Bartosz Przybysz Bartosz Przybysz radca prawny nr TR-1596 doradca podatkowy nr 14173
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz