| LISTOPAD 2023 GŁOS BIZNESU | 33 zwyczajowych zasadach. W szczególnych przypadkach wartość ta może wzrosnąć do 2/3. Przenosząc te uwagi na sytuację rodziny Poznańskich, konsekwencje dziedziczenia mogą być trudne to przyjęcia dla dwojga braci. Załóżmy, że odziedziczone w spółce udziały są warte 80 mln złotych. Synowi Poznańskich wykluczonemu z dziedziczenia udziałów przysługiwać będzie prawo dochodzenia zapłaty roszczenia z tytułu zachowku wobec swojego brata, czyli połowy tego, co odziedziczyłby, gdyby nie sporządzono testamentu. W takiej sytuacji może to być nawet 20 mln złotych. Wydawać by się mogło, że skoro udziały są tak wysoko wyceniane, to brat, który je odziedziczył, nie będzie mieć problemu, aby roszczenie z tytułu zachowku uregulować. Jest to zdecydowanie błędne podejście. Wartość udziałów świadczy o wartości spółki jako przedsiębiorstwa, a nie o nominalnej wartości środków będących w dyspozycji spadkobiercy. Trudno oczekiwać, by spodziewając się roszczenia z tytułu zachowku, „odłożyć” 20 mln na jego spłatę. Aby taką kwotę uregulować, często będzie wiązało się to z koniecznością sprzedaży majątku firmowego, co może istotnie zachwiać pozycją rynkową oraz zdolnością inwestycyjną takiego podmiotu. DLACZEGO FUNDACJA RODZINNA JEST ALTERNATYWĄ? Wraz z wejściem w życie przepisów dotyczących fundacji rodzinnych zmieniono również regulację prawną dotyczącą zachowku. Przy obliczaniu zachowku nie dolicza się do spadku funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej wniesionego przed więcej niż dziesięcioma latami, licząc wstecz od otwarcia spadku. Fundacja rodzinna ma służyć zabezpieczeniu firm rodzinnych oraz przeciwdziałać ich rozdrobnieniu. Fundatorzy mają możliwość wniesienia udziałów w spółkach prowadzących działalność gospodarczą, ale również innych składników majątkowych. Jeżeli Poznańscy założyliby fundację rodzinną i wnieśli do niej udziały w spółce produkcyjnej, w przyszłości można byłoby uniknąć roszczeń z tytułu zachowku pomiędzy braćmi. Dodatkowo tworząc fundację, to fundator ma możliwość określenia kręgu beneficjentów oraz rodzaju przysługujących im uprawnień, uwzględniając przy tym stopień i rodzaj zaangażowania dzieci w funkcjonowanie firmy rodzinnej. Fundacja rodzinna nie służy pokrzywdzeniu czy też wykluczeniu z dziedziczenia. Jej celem jest przeciwdziałanie sporom w rodzinie na tle majątkowym oraz umożliwienie funkcjonowania firmy przez dłużej niż tylko jedno pokolenie. Poprzez dywersyfikację uprawnień powstaje możliwość przyznania członkom rodziny zaangażowanym w rodzinny biznes wyższych świadczeń, przy jednoczesnym uniknięciu w przyszłości problemów z destrukcyjną rolą procesów spadkowych w związku z wyrównaniem przysługujących spadkobiercom praw. z www.marianskigroup.pl Zachowek jest instytucją prawną mającą na celu ochronę interesów najbliższych członków rodziny spadkodawcy, opierającą się na prawie do uzyskania przez te osoby korzyści określonych rozmiarów z jego majątku Anita Pardej
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz