| GRUDZIEŃ 2023 45 datkowym. Chodzi jednak o to, aby spółce „ulżyć” i użyć środków z siostrzanej spółki bez konieczności ponoszenia dodatkowych obciążeń podatkiem dochodowym. Czy fundacja rodzinna może pomóc w takiej sytuacji i poprawić przepływy pomiędzy podmiotami w grupie? Przyjmijmy, że rodzina Poznańskich tworzy fundację rodzinną głównie po to, aby zabezpieczyć posiadane udziały. Wniesienie udziałów we wszystkich trzech spółkach do fundacji rodzinnej spowoduje, że stanie się ona podmiotem nadrzędnym skupiającym udziały biznesu rodzinnego. W praktyce z uwagi na regulacje podatkowe wypłata zysków ze spółek w grupie do fundacji rodzinnej nie będzie opodatkowana. Fundacja rodzinna będzie miała możliwość w dalszej kolejności bezpodatkowej redystrybucji zgromadzonych środków. Będzie mogła przeznaczyć je zarówno na dokapitalizowanie innych spółek w grupie, jak i na dalsze inwestycje. Dopóki fundacja rodzinna nie wypłaci środków w ramach świadczeń na rzecz beneficjentów, będą one nieopodatkowane. Zgromadzone w ten sposób środki fundacja rodzinna może bezpodatkowo pomnażać. Przykładem może być zakup nieruchomości oraz oddanie jej w najem. Uzyskane z tego tytułu zyski również nie będą podlegały opodatkowaniu po stronie fundacji rodzinnej. W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wypłata zysku do wspólnika wiązać będzie się z opodatkowaniem na poziomie co do zasady 19%. Chcąc przekazać te środki na dalsze inwestycje, środki te w pierwszej kolejności wspólnik będzie musiał opodatkować, co nie wystąpi w momencie redystrybucji zysku na inwestycje w przypadku fundacji rodzinnej. CZY WARTO ZDECYDOWAĆ SIĘ NA UTWORZENIE FUNDACJI RODZINNEJ Fundacja rodzinna to przeniesienie biznesu i rodziny w inny wymiar myślenia o nich. Z jednej strony fundacja pozwala zabezpieczyć i gromadzić majątek firmy i rodziny z uwagi na bezudziałowy charakter. Z drugiej pozwala na korzystnych zasadach inwestować środki. Dopóki nie dojdzie do wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów, środki nie będą opodatkowane. Sama ich wypłata na rzecz beneficjenta będącego najbliższą dla fundatora osobą będzie wiązać się z 15% opodatkowaniem CIT, co i tak stanowi stawkę podatku niższą efektywnie niż opodatkowanie dywidendy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Celem fundacji rodzinnej jest jednak przede wszystkim stworzenie ochrony nad strukturą firmy i rodziny poprzez zabezpieczenie majątku przed rozdrobnieniem i uniknięcie rodzinnych sporów. z www.marianskigroup.pl Anita Pardej Fundacja rodzinna to przeniesienie firmy w inny wymiar myślenia o rodzinie i biznesie. Fundacja pozwala zabezpieczyć majątek firmy i rodziny z uwagi na swój bezudziałowy charakter
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz