| STYCZEŃ 2024 34 | GŁOS BIZNESU FUNDACJA RODZINNA JAKO WEHIKUŁ DO POMNAŻANIA RODZINNEGO MAJĄTKU Fundacja rodzinna jest nie tylko skutecznym narzędziem do planowania sukcesji. Nie tylko chroni majątek fundatora i jego bliskich poprzez odseparowanie ryzyka związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej od osobistych aktywów rodziny. Fundacja rodzinna to także instytucja umożliwiająca efektywne zarządzanie majątkiem. TEKST: MEC. FILIP SMAKOWSKI, RADCA PRAWNY I MENEDŻER DS. FUNDACJI RODZINNYCH W MARIAŃSKI GROUP Akumulacja i pomnażanie kapitału wpisują się w podstawowe cele fundacji rodzinnej, tj. gromadzenie mienia i zarządzanie nim w interesie beneficjentów. Aby fundacja rodzinna cieszyła się zainteresowaniem, takie działanie musi się również po prostu opłacać, czyli umożliwiać w atrakcyjny sposoby lokowanie i inwestycję z majątku. Ten cel został zapewniony poprzez przyjęcie bardzo korzystnego reżimu podatkowego dla fundacji rodzinnej oraz braku wymogów o charakterze regulacyjnym (właściwych np. dla funduszy inwestycyjnych albo alternatywnych spółek inwestycyjnych). ZWOLNIENIE Z PODATKU DOCHODOWEGO Dochody fundacji rodzinnej z dozwolonej działalności gospodarczej, czyli tej przewidzianej ustawą, nie podlegają opodatkowaniu. Podatek dochodowy CIT pojawi się dopiero w związku z wypłatą lub przekazaniem świadczeń do beneficjenta i wynosi on 15%. To prosty mechanizm, wzorowany na tzw. estońskim CIT, którego popularność w Polsce rośnie. Dodatkowo, jeżeli beneficjent jest blisko spokrewniony z fundatorem, nie pojawi się już żaden inny podatek (jak np. PIT), ani składka na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne ani danina solidarnościowa. Ograniczeniem, ale jak najbardziej celowym, zgodnym z ideą, jaka przyświecała powstaniu instytucji fundacji rodzinnej, jest tylko stosunkowo wąsko zakreślony katalog działalności gospodarczej, w którą może się ona zaangażować. Niemniej nie przeszkadza to w działalności ukierunkowanej na pomnażanie kapitału, co przedstawię w odniesieniu do głównych klas aktywów o charakterze inwestycyjnym. INWESTYCJE W NIERUCHOMOŚCI Fundacja rodzinna może pomnażać majątek, dokonując inwestycji m.in. w nieruchomości, przy czym ich zakres i rodzaj może być w zasadzie dowolny, tj. mogą być to grunty, zabudowane i niezabudowane, mieszkania, nieruchomości komercyjne (biurowce, hale magazynowe), luksusowe apartamenty albo działki rekreacyjne. Mogą być to nieruchomości krajowe i zagraniczne. Wyłącznie zakup nieruchomości rolnych i leśnych podlega ustawowym ograniczeniom, czyli może wymagać uzyskania zgody właściwych organów administracji. Aby fundacja rodzinna cieszyła się zainteresowaniem, takie działanie musi się również po prostu opłacać, czyli umożliwiać w atrakcyjny sposoby lokowanie i inwestycję z majątku
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz