| LISTOPAD 2023 32 | GŁOS BIZNESU FUNDACJA RODZINNA SZANSĄ NA ZAPANOWANIE NAD FIRMĄ… I NAD JEJ SPADKOBRANIEM Możliwość tworzenia fundacji rodzinnych pojawiła się w Polsce wraz z wejściem w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju tego roku. Polskie firmy rodzinne czekały na nią od lat. Fundacje prywatne stanowią podstawowe narzędzie do zabezpieczenia i zbudowania biznesu na pokolenia. Mając na względzie, że w wielu firmach założonych po transformacji ustrojowej zmiana pokoleniowa u ich sterów jest nieunikniona, skorzystanie z nowej instytucji może okazać się dobrym rozwiązaniem TEKST: ANITA PARDEJ, RADCA PRAWNY, MENEDŻER DS. FIRM RODZINNYCH W MARIAŃSKI GROUP Fundacji rodzinnych nie można utożsamiać z fundacjami publicznymi, a tym bardziej ze spółkami prawa handlowego. Fundacje publiczne tworzy się w celu zabezpieczenia powszechnych interesów. Spółki natomiast służą przede wszystkim osiągnięciu pewnego zamierzenia gospodarczego poprzez prowadzenie działalności. Fundacje rodzinne tworzy się w celu gromadzenia i zabezpieczenia mienia oraz wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów. Prowadzenie przez nie działalności gospodarczej, o ile dozwolone w pewnym zakresie, nie jest celem samym w sobie, jak ma to miejsce w przypadku spółek. Dodatkowo to, co istotnie odróżnia te podmioty, to brak udziałów w fundacji rodzinnej, w przeciwieństwie do spółek. DLACZEGO BRAK UDZIAŁÓW JEST TAKI WAŻNY? Jeśli jesteśmy wspólnikami spółki, np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która jest dość często wykorzystywana w przypadku struktur firm rodzinnych, to posiadane przez nas udziały będą podlegać dziedziczeniu na wypadek naszej śmierci. Wyobraźmy sobie sytuację, w której Rodzina Poznańskich posiada udziały w rodzinnej firmie od 25 lat działającej na rynku produkcji pokryć dachowych. Spółka przynosi duże zyski i jest liderem sprzedaży na rynku. Poznańscy mają dwóch synów. Jeden z nich od momentu ukończenia studiów technicznych pracuje na rzecz firmy, zarówno od strony zarządzania nią, jak i procesu produkcyjnego. Drugi z synów po szkole średniej wyjechał na studia za granicę. Jest wziętym programistą w dużej korporacji i nie jest zainteresowany pracą na rzecz firmy rodzinnej. W momencie śmierci rodzica udziały w spółce będą podlegać dziedziczeniu. Poznańscy w testamencie przyjęli, że wszystkie udziały w spółce, chcąc ochronić je przed rozdrobnieniem, przypadną w całości na wypadek dziedziczenia synowi zaangażowanemu w biznes. Takie rozwiązanie ma jednak jedną podstawową wadę – zachowek. W sytuacji dziedziczenia testamentowego syn, który zostanie pozbawiony prawa nabycia udziałów w drodze spadku, będzie mógł dochodzić zapłaty zachowku na swoją rzecz. CZYM JEST ZACHOWEK? Zachowek jest instytucją prawną mającą na celu ochronę interesów najbliższych członków rodziny spadkodawcy, opierającą się na prawie do uzyskania przez te osoby korzyści określonych rozmiarów z jego majątku. W praktyce oznacza to, że określonym spadkobiercom (dzieciom, małżonkowi, rodzicom) należy się w przypadku braku dziedziczenia ustawowego i sporządzenia testamentu przez spadkodawcę połowa tego, co spadkobiorca otrzymałby, gdyby doszło do dziedziczenia ustawowego na | MATERIAŁ PROMOCYJNY
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz