| PAŹDZIERNIK 2026 90 | TERMIN, KTÓRY MINĄŁ NIEZAUWAŻONY Trwa dziesiąty miesiąc roku, za który większość spółek złoży pierwszy plik JPK CIT. Pokazujemy, co widać, gdy plan kont faktycznie przejdzie przez mapowanie na znaczniki – na trzech przykładach – kto powinien tę pracę wykonać i do kogo należy ostatnia decyzja. TEKST: DARIUSZ SARNOWSKI, SWGK | ZDJĘCIA: ARTUR KOSONOWSKI KTÓRY MINĄŁ NIEZAUWAŻONY TERMIN DLA ZARZĄDU I WŁAŚCICIELI OBOWIĄZEK, KTÓRY NIE MA DATY? Dla większości podatników CIT prace nad planem kont powinny zakończyć się przed 1 stycznia 2026 roku. Tego dnia nie było nic do złożenia – i właśnie dlatego niewiele firm potraktowało tę datę jak termin. Rok, którego dotyczy, trwa już dziesiąty miesiąc. Obowiązki podatkowe zwykle kojarzą się z konkretną datą złożenia. Ta data pojawia się w kalendarzu, przypomina o sobie mailem od doradcy, wisi na tablicy w dziale księgowości. JPK CIT jest zbudowany inaczej i to jest źródłem całego nieporozumienia: obowiązek dotyczy sposobu prowadzenia ksiąg przez cały rok, a plik wysyła się dopiero do końca siódmego miesiąca po jego zakończeniu. Dla spółki, której rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym i która składa JPK_V7M, tym rokiem jest 2026. Księgi za 2026 rok muszą – od bilansu otwarcia, od pierwszego zapisu w styczniu – zawierać znaczniki identyfikujące konta zgodnie ze słownikiem z załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 16 sierpnia 2024 r. Plik trafi do urzędu dopiero w 2027 roku (najpóźniej 2 sierpnia 2027 r., bo 31 lipca wypada w sobotę). Ale praca, która ma to umożliwić, powinna być zakończona przed 1 stycznia 2026 r. Obowiązek trwa cały rok. Plik trafia do urzędu w kolejnym roku. 1 stycznia 2026 r. – plan kont powinien być gotowy na znaczniki. Do złożenia tego dnia: nic. KSIĘGI ZA 2026 R. · GRUPA II Każde konto z obrotami lub saldem ma znacznik Bilans otwarcia – już w podziale na znaczniki. Do tego NIP kontrahenta, numery KSeF faktur wystawionych, różnice podatkowe (RPD) i dane o środkach trwałych*. 2026 2027 2027 – ten sam obowiązek, bez zmian. KIEDY PLIK TRAFIA DO URZĘDU 31.07.2026 · plik za 2025 (grupa I) wydłużono termin wysyłki dziś: październik 2026 do końca roku 2,5 miesiąca 31.12.2026 zamknięcie roku 2 sierpnia 2027 r. pierwszy plik za 2026 r. (31.07.2027 to sobota) Najtańszy moment na wykonanie tej pracy minął 1 stycznia 2026 r. Drugi najtańszy jest teraz. * JPK_ST_KR za lata 2026–2028: projekt rozporządzenia zwalniającego z przesyłania (RCL, sierpień 2026 r.) – dane o środkach trwałych nadal trzeba gromadzić. | MATERIAŁ PROMOCYJNY
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz