| PAŹDZIERNIK 2026 98 | TERMIN, KTÓRY MINĄŁ NIEZAUWAŻONY CZEGO NIE DA SIĘ ZLECIĆ NA ZEWNĄTRZ Decyzja zarządu Zakładowy plan kont jest częścią dokumentacji zasad (polityki) rachunkowości. Ustala ją na piśmie i aktualizuje kierownik jednostki – w spółce kapitałowej zarząd (art. 10 ust. 2 UoR). Zmianie można nadać skutek od pierwszego dnia roku obrotowego (art. 8 ust. 2 UoR). CO POWSTAJE NA KOŃCU – I KTO TO PRZYJMUJE CO DOSTAJE WDROŻENIOWIEC ALBO INFORMATYK Bez ponownej analizy merytorycznej po ich stronie: Wykaz kont ze znacznikami (S_12_1, S_12_2, S_12_3) – w kolumnach, do zaczytania. Lista kont do rozbicia z symbolami kont docelowych. Tabela przejścia bilansu otwarcia z metodyką podziału sald. Rejestr decyzji interpretacyjnych z uzasadnieniem. CO JEST JESZCZE DO ODROBIENIA Wbrew tonowi, jaki narzucają ostrzeżenia na konferencjach, sytuacja nie jest beznadziejna – i warto to powiedzieć wprost, bo panika sprzyja odkładaniu sprawy jeszcze bardziej. Większość wymaganych przekrojów da się odtworzyć z dokumentów źródłowych, o ile system je przechowuje. WYMAGANY PRZEKRÓJ ODTWARZALNY ZA 2026? SKĄD Podział kontrahentów na powiązane/pozostałe TAK Kartoteka kontrahentów plus przeksięgowania Okres spłaty do 12 i powyżej 12 miesięcy TAK Terminy płatności na dokumentach Umorzenie i odpisy w podziale na grupy rodzajowe TAK Ewidencja środków trwałych Akcyza, składki emerytalne – wydzielenie TAK Dokumenty źródłowe i deklaracje NIP kontrahenta przy zapisie CZĘŚCIOWO Łatwo dla zapisów z dokumentu, trudno dla zbiorczych Różnice podatkowe (znaczniki PD) CZĘŚCIOWO Wymaga rekonstrukcji analizy podatkowej za cały rok Bilans otwarcia na 1 stycznia 2026 w nowej strukturze WYMAGA DECYZJI Metodyka podziału sald musi być przyjęta i udokumentowana Prawdziwy koszt zaniechania nie polega więc na tym, że dane przepadły. Polega na tym, że odtwarzanie dziesięciu miesięcy wstecz, ręcznie, w listopadzie, równolegle z zamknięciem roku, jest najdroższym możliwym sposobem wykonania tej samej pracy. DRUGI PLIK I JEDNA DOBRA WIADOMOŚĆ Obok JPK_KR_PD (dziennik i zestawienie obrotów i sald) przepisy przewidują drugą, odrębną strukturę: JPK_ST_KR, czyli ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w kilkudziesięciu polach. Bez znaczników kont, za to z równoległymi danymi podatkowymi i rachunkowymi – wartością początkową, stawkami, odpisami rocznymi i narastająco. W systemach ewidencji środków trwałych bywa to luka większa niż same znaczniki, bo dane podatkowe często istnieją tam wyłącznie w arkuszu prowadzonym obok. Tu jest dobra wiadomość, z zastrzeżeniem. W Rządowym Centrum Legislacji jest projekt rozporządzenia zwalniającego z przesyłania JPK_ST_KR za lata podatkowe i obrotowe rozpoczynające się w latach 2026–2028; w uzasadnieniu wskazano brak dostępnych rozwiązań informatycznych. Projekt to jednak nie przepis, a jego treść może się jeszcze zmienić. Nawet gdy wejdzie w życie, zwolnienie dotyczy pliku, nie danych: obowiązek uzupełniania ksiąg o dodatkowe dane o środkach trwałych jest odrębną podstawą i grupy drugiej dotyczy od 1 stycznia 2026 roku – z ulgą dla składników wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2025 roku, która w starszych spółkach obejmuje większość majątku. TRZY I PÓŁ MIESIĄCA TO WCIĄŻ NIE JEST MAŁO W spółkach z rokiem obrotowym równym kalendarzowemu do końca roku zostały trzy i pół miesiąca – dość, żeby zamknąć 2026 rok w strukturze, która się obroni, jeśli praca zacznie się teraz, a nie w styczniu wraz z zamknięciem.
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz